Вернуть до 19 500 рублей за лечение и лекарства: срок и лимит по данным ФНС

Заплатили за приём, анализы или назначенные лекарства и забыли про налоговую. Часть этих денег можно вернуть, но у права на возврат есть лимит и срок. По правилам, которые опубликовала Федеральная налоговая служба, за расходы 2023 года заявиться можно только до конца 2026 года.

Сколько можно вернуть

Вычет по расходам на лечение и лекарства ФНС описывает так: учитываются фактические траты, но не больше 150 000 рублей за календарный год. Так считают расходы начиная с 1 января 2024 года, а раньше предел составлял 120 000 рублей. Вернуть можно налог, уплаченный с учтённых расходов: при ставке 13% это 13% от 150 000, то есть до 19 500 рублей за год. Если вы заплатили налога меньше, вернут не больше уплаченного.

Важная оговорка: лимит общий. В него входят и другие социальные вычеты, например за обучение или спорт. Об этом на сайте ФНС напоминают в сноске, а Минфин в марте 2026 года сообщил РИА Новости: суммарный потолок для лечения, спорта и обучения на 2026 год равен тем же 150 000 рублей.

Исключение есть для дорогостоящего лечения. Для него предела нет, вычет считают со всей суммы расходов. Перечень таких услуг утвердило правительство постановлением № 458 от 8 апреля 2020 года. Остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится.

Кто имеет право

Вычет положен тем, кто платит НДФЛ. Студенты без дохода, неработающие пенсионеры без других облагаемых доходов, самозанятые и ИП на упрощёнке по своей деятельности права на него не имеют, предупреждает ФНС. Если у них есть другие доходы, с которых удержан НДФЛ, например зарплата, вычет возможен.

Учитываются траты не только на себя. Можно заявить расходы на супруга или супругу, родителей, детей до 18 лет, а также детей до 24 лет, если они учатся очно. Под вычет попадают и взносы по договору добровольного медицинского страхования, заключённому для лечения.

Что касается лекарств, налоговая указывает: подходит любое лекарство, которое назначил врач и которое вы купили за свой счёт. Но нужен рецептурный бланк. Он бывает бумажным, а с согласия пациента и электронным, с усиленной квалифицированной подписью врача.

Сколько времени есть на заявление

Право на вычет сохраняется три года. Когда декларацию подают только ради вычета, спешить к апрелю не нужно: её принимают три года после того года, в котором вы платили за лечение. Общий срок до 30 апреля к таким декларациям не относится: он нужен тем, кому надо отчитаться о доходах.

Отсюда простой счёт на сегодня. В 2026 году ещё можно вернуть деньги за 2025, 2024 и 2023 годы, а расходы 2022 года «Российская газета» назвала уже не принимаемыми. Тому, кто лечился в 2023 году, остаётся чуть больше двух месяцев.

Есть подвох с годом. Вычет дают за тот год, когда вы платили. ФНС приводит пример: оплатили в 2023 году, а декларацию подали за 2024-й. Такую ошибку налоговая может счесть поводом для отказа.

Три способа оформить

По данным ФНС, их три.

1. Декларация 3-НДФЛ после окончания года. Налоговая советует делать это через личный кабинет налогоплательщика. К декларации прикладывают документы, подтверждающие расходы. Камеральная проверка занимает до трёх месяцев.
2. Через работодателя в течение года. Сначала в свою инспекцию идёт заявление, что вы вправе рассчитывать на вычет, с приложенными справками; отправить их можно и через личный кабинет. Не позже чем через 30 календарных дней налоговая сообщает результат и направляет работодателю уведомление. Затем пишете заявление работодателю. Способ доступен только в том году, когда были расходы.
3. Упрощённый порядок в личном кабинете. Он работает с 2025 года для расходов с 1 января 2024 года. Декларация не нужна, но условие жёсткое: медицинская организация должна иметь техническую возможность передавать сведения в налоговую. Клиника, которая этого не делает, под упрощённый порядок не подпадает.

Какие документы нужны, зависит от способа и от года расходов. За 2024 год ФНС указывает, что достаточно новой унифицированной справки об оплате медицинских услуг, которую обязаны выдать платные поставщики. В ней стоит код вида лечения: «1» за обычное, «2» за дорогостоящее. За лекарства понадобятся рецепт и подтверждение покупки.

Что сделать до конца года

Проверить, за какие годы у вас есть чеки и справки. Начать стоит с 2023 года, срок по нему самый короткий. Условия и перечень документов собраны на странице ФНС о вычете на лечение. Типичные ошибки при подаче разбирает «Российская газета».

Если сомневаетесь, под какой код попадает ваша услуга, спросите справку в клинике заранее: перечень услуг закрытый, и за то, чего в нём нет, вычет не дают.